Расчёт налога на недвижимость

Налоговым законодательством РФ отдельно не установлен налог на недвижимость. Собственники платят налог на недвижимость в рамках налога на имущество.

В конце прошлого года в Налоговый кодекс РФ были внесены существенные изменения в части расчета налога на имущество граждан. Установлено, что теперь размер обязательного платежа рассчитывается из его кадастровой стоимости, а не из инвентаризационной, как было раньше.

Новые нормы предусматривают переходный период. За это время местные администрации должны принять нормативные акты, которые отражают суть изменений на федеральном уровне. Кадастровая стоимость недвижимости в большинстве случаев значительно превышает инвентаризационную. Если раньше налог на квартиру был незначительным, то теперь окончательная сумма обязательного платежа увеличится в разы.

Как рассчитать налог на недвижимость

Ежегодный налог на недвижимость

Налог на недвижимость уплачивается гражданами по правилам налога на имущество физических лиц.

Это местный налог, поэтому на федеральном уровне определяются только ориентиры:

  • верхние или нижние границы ставок,
  • налоговая база,
  • обязательные льготы,
  • и другие элементы налогообложения.

На муниципальном уровне принимается закон, который конкретизирует каждое положение в федеральном акте или просто копирует все нормы, ничего не меняя.

Согласно Гражданскому кодексу РФ, земельный участок относится к недвижимости и является имуществом, однако, налог на этот объект рассчитывается иначе и урегулирован иными нормами, хотя также входит в группу местных.

Транспорт — это тоже имущество, но Налоговым кодексом установлен отдельный налог региональной группы специально для этого имущества.

Налог на недвижимость: за что платим?

К объектам налога относятся:

  • жилые помещения,
  • гаражи и машино-места,
  • не завершенные строительством объекты,
  • другие строения, сооружения, здания, помещения.

Налог уплачивается, грубо говоря, за то, что граждане имеют все эти объекты на праве собственности, арендаторы, наниматели, ссудополучатели налогового бремени не несут.

Ранее налог на имущество высчитывался исходя из инвентаризационной стоимости имущества. Так как она намного ниже кадастровой, налоговое бремя для граждан было значительно легче.

Инвентаризационная стоимость имущества не показывает реальный объем материальных благ, которыми обладают граждане. Это является одной из возможных причин изменений законодательства.

Вторая причина: любой налог – это доходная статья бюджета государства и местного органа. Повышение налога – увеличение дохода. В данном случае ставка налога не увеличена, зато изменена налогооблагаемая база, которая почти при любом раскладе больше, чем предыдущая.

Узнать кадастровую стоимость можно следующими способами:

  • найти эту информацию в кадастровом паспорте, если он есть,
  • заказать паспорт в Кадастровой палате по субъекту,
  • узнать по кадастровому номеру или точному адресу в соответствующем разделе на сайте Росреестра.

Кадастровую стоимость на недвижимое имущество можно уменьшить (установить в размере рыночной), подав в суд соответствующий иск.

На практика требования изменить кадастровую стоимость участники гражданского оборота заявляют только применительно к земельным участкам, однако, ввиду законодательных изменений, можно ожидать новый виток судебной практики. Пленум Верховного Суда РФ принял разъясняющее постановление по этой теме, но пока в нем нет ни слова о жилых помещениях.

Ставка налога на недвижимость

Как и для земельного налога, величина ставки зависит от того, удовлетворяет ли недвижимость жизненные, бытовые потребности граждан.

Для таких «социальных» объектов она ниже – 0,1 %:

  • жилые помещения,
  • строящийся дом,
  • единый недвижимый комплекс, если хотя бы один объект – жилой дом,
  • гараж/ место для машины,
  • вспомогательные постройки, общей площадью не более 50 кв.м., находящиеся на участках для ЛПХ, ИЖС, сада или огорода.

К остальным применяется – 0,5 %, кроме особо дорогих, стоимостью не менее 300 млн. рублей, для них ставка – 2%.

Как рассчитать налог на недвижимость?

Имущественный налог определяется на основании кадастровой стоимости в силу новых правил.

Главой 32 НК РФ установлено, сколько квадратных метров не облагаемой площади предоставлено для социально значимых объектов:

  • 50 кв.м. — на дом,
  • 10 — на комнату,
  • 20 — квартиру.
Таким образом, чтобы узнать, сколько составит налог, нужно: из площади недвижимости вычесть размер не облагаемой площади, полученную величину умножить на кадастровую стоимость и на ставку.

Налог на недвижимость

Льготы по налогу на недвижимость

Перечень категорий граждан, которым предоставлено налоговое послабление, обширен. Согласно НК РФ их 15.

Льготниками являются, в том числе:

  • пенсионеры,
  • инвалиды,
  • ветераны войн,
  • герои различных степеней,
  • военнослужащие, уволенные с военной службы, члены их семей, в том числе родители, военнослужащих, которые потеряли кормильца,
  • представители творческих профессий, которые используют специально обустроенное помещение для осуществления профессиональной деятельности.

Эти граждане не могут быть лишены своего преимущества ни при каких условиях: местным нормативным актом нельзя отменить льготу, которая установлена на федеральном уровне.

Заметим, что от налогового платежа освобождается только один объект имущества каждого вида.

Также стоит помнить, что льгота не предоставляется автоматически – чтобы ее получить, гражданин обязан заявить об этом в налоговый орган. Для этого нужно написать заявление(образец заявления для получения льгот вы можете скачать ниже) в свободной форме на имя начальника ИФНС и представить документы на имущество и подтверждающие льготу.

Образец заявления для получения льгот вы можете скачать здесь 

Порядок и срок оплаты налога на недвижимость

Налог уплачивается раз в год в срок до 01 октября текущего года.

Если общая сумма налога составляет менее ста рублей, квитанции об уплате налога может и не прийти. В таком случае нужно прийти в налоговую инспекцию лично или направить представителя и получить на руки документ.

В ИФНС нужно также получить логин и пароль для входа в личный кабинет на официальном сайте налоговой, чтобы в дальнейшем самостоятельно формировать платежки. Бояться очередей в налоговых не стоит. Большинство инспекций сейчас ведут прием граждан до 20:00 два или три дня в неделю, а также принимают по субботам.

Бывают ситуации, когда гражданин оформил документы на получение налогового вычета на приобретение жилья, и если он не уплатил налог на недвижимость, налоговый инспектор предлагает удержать неуплаченный налог из суммы к выплате по имущественному вычету.

Оплатить налог можно в любом банке, в Сбербанке – без комиссии. Все налоговые квитанции содержат штрих-код, которые считывает платежный терминал или банкомат.

Без проблем оплачивают налог через интернет или с помощью автоплатежа.

А если в течение года у недвижимости сменился владелец?

Новыми нормами подробно урегулирован этот вопрос. Рассмотрим их на конкретном примере.

  1. Квартира продана 04 апреля 2015 года.
  • сначала высчитывается полное количество месяцев – в нашем случае их три в 2015 года,
  • затем выясняется дата продажи. Если до 15 числа, для продавца дни до этой даты не учитываются, для покупателя – наоборот.

В итоге, собственник квартиры заплатит налог на эту недвижимость за три месяца. Налог за календарный год * (3/12) = налог за 2015 года.

  1. Квартира куплена 04 апреля 2015 года.
  • аналогично, сначала высчитывается полное количество месяцев – в нашем случае их три в 2015 года,
  • покупка совершена до 15 числа, то есть новый собственник владел имуществом почти весь апрель, поэтому 26 дней апреля приравниваются к полному месяцу.

В итоге, новый собственник квартиры заплатит налог за 9 месяцев. Налог за календарный год * (9/12) = налог за 2015 года.

При совершении сделки после 15 числа, правило действует наоборот: для продавца – за текущий месяц налог уплачивается, для покупателя – не уплачивается.

Налог на наследственное имущество уплачивается со дня открытия наследства, а не с другой даты, вне зависимости от того, когда выдано свидетельство о праве на наследство и от того, когда наследник фактически начал пользоваться имуществом.

Рассчитать налог на недвижимость

У недвижимости несколько владельцев, кто платит налог?

Эта ситуация также подробно урегулирована в кодексе.

У недвижимости несколько собственников может быть в двух случаях:

  • вещь в общей долевой собственности,
  • или общей совместной собственности.

В первом случае налоговый платеж высчитывается пропорционально долям каждого сособственника. Если доли собственников не равны, в налоговую следует представить свидетельство о регистрации собственности или иной документ, иначе налог будет распределяться поровну.

Во втором налог устанавливается для участников собственности в равных долях.

Советы:

  • при покупке квартиры обращайте внимание на ее кадастровую стоимость, именно она повлияет на величину налога;
  • если кадастровая стоимость жилья намного ниже договорной, будьте бдительны, вероятно, продавец искусственно завышает цену,
  • оформляя договор, обратите внимание на дату его совершения: от нее зависит, кто будет уплачивать налог за текущий месяц,
  • для оформления наследства необходим кадастровый паспорт на объект недвижимости, этот документ или его копию стоит сохранить, так как он поможет узнать налогооблагаемую базу: в паспорте всегда указан кадастровый номер,
  • если у Вас есть основания для получения льготы, об этом стоит заявить незамедлительно, так как вернуть излишне уплаченный налог в этом случае можно только за три предыдущих года.
О сайте

Бесплатная консультация юриста


Оставить комментарий

очиститьОтправить

Нажимая "Отправить" вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности